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《国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读中提到：

今年与以前年度相比，主要有四大变化。

一是在第六条“办理方式”部分，进一步延长汇算代办确认时间。对纳税人有代办需求的，不再要求其必须在4月30日前与单位确认委托关系，为纳税人、单位办理汇算留足更加充分的时间。

二是在第八条“申报信息及资料留存”部分，根据《财政部 税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2023年第25号）的有关规定，股权激励单独计税政策延期至2027年底。纳税人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税，本着便利纳税人操作的原则，《公告》对纳税人取得两次以上股权激励的情形，进一步明确了多次股权激励合并申报的方式、时间和地点。

三是在第十条“退（补）税”部分，对未足额申报补缴税款的纳税人，进一步明确了汇算有关文书送达的规定，以督促未申报补税以及未足额缴税的纳税人依法履行纳税义务。

四是在第十一条“汇算服务”部分，进一步完善了预约办税制度。考虑到今年春节假期较晚，将汇算预约办税起始时间调整为2月21日。

原文链接：https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100015/c5221102/content.html

今天，2023综合所得年度汇算申报可以开始预约啦。

01 操作步骤

1、通过首页——“2023综合所得年度汇算”——“去预约”，进入预约界面。

2、选择预约日期并提交进入“年度汇算申报预约”界面并阅读提示内容——“开始预约”——“选择预约日期”——“提交预约申请”。

提交成功后，系统即提示“您已成功预约”。预约成功后，还可在“个人所得税”APP首页中的“2023综合所得年度汇算”中查看预约。

02  注意事项

1、预约开放时间为2024年2月21日——3月20日。在3月21日至6月30日期间，无需预约，可直接在个税APP上进行汇算清缴。2、修改预约日期：“首页——2023综合所得年度汇算”——“查看预约”——“我要取消预约申请”——预约新日期。

3、如取消预约5次，则当年内无法再次使用预约功能。同时，如果连续2次预约后未按时办理年度汇算的，也不能再次使用预约功能。4、如您在去年办理了个人养老金，请特别留意该项申报。

03  年度汇算相关说明

什么是年度汇算，为什么会有退税？

年度汇算简单来说就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。具体计算公式如下：

个人所得税税率表（综合所得适用）

2023年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2023年已预缴税额个人所得税税率表。

以下8种情况可退税

公式看起来也许有些费劲，其实只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，都可以申请退税。比如说以下几种情况：

1、2023年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

2、2023年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的。

8、年终奖税率高于综合所得税率且年终奖全额并入综合所得后不会提高综合所得税率级数的，在个税汇算清缴时年终奖全年一次性奖金计税方式中选择全部并入综合所得，也有可能会发现应缴纳的税金降低，从而获得退税。

当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。比如，2023年综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的。

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