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根据国家税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，截止到2020年6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。

2020年首次个税年度汇算清缴开始后，我们发布了1篇相关文章，有人个税退税2060元!今年个税汇算清缴开始啦!

普及汇算清缴的概念、流程和需要注意的要点等等。

今天是要跟大家讲讲汇算清缴,需要注意的事项以及不能踩的红线。

6月30日前必须完成！税务总局明确！否则将被罚款，影响个人信用！

北京个税APP已全员开放

目前,受疫情影响,全国除湖北以外的地方个税APP功能均开放。当然在这之前,北京是分批开放的,但是就在前几天,北京也全面开放。

所以,在北京的小伙伴,可以去下载个税APP,开始做个税汇算清缴吧。(关于流程,请参照文章开头的历史文章呀~)

警惕!小心退税变偷税!

从4月1日开始，个税年度汇算清缴工作在全国各地陆续展开后，少则几十元多则上千元，有的人退税已经入账，而有些人则需要补缴纳一笔税款。

按照规定，正常的进行退税、补税没毛病。但是有一小撮人，却在退税上打起了歪主意，还自以为是的在一些平台上“炫耀”自己的“退税”成果，分享“领钱秘笈”。

原来所谓的“秘笈”就是让人在减免税上提交增加申请，或是虚增专项附加扣除及其他扣除之类的。

殊不知，当你喜滋滋的看着申请退税成功的页面时，税务局也已经利用大数据系统将你锁定。你以为你捡了大便宜，其实是在偷税，在犯罪！

现在，税务部门已经开展了年度汇算申报审核工作，并发现了不少典型案例……

三个案例告诉你:“红线”不能踩

接下来，我们通过三个税局给的例子，给大家讲讲所谓的“秘笈”是怎么忽悠你偷税的。

第一个例子：通过虚报减免税退税

小张在2019年度，获得16万多的工资薪金收入，三险一金等专项扣除额2200余元，没有专项附加扣除、其它扣除及准予扣除的捐赠额。 

通过计算，小张2019年度的应纳税是7898.13元，已缴税额为7316.13元。按规定来说，年度汇算小张需要补税，补税金额是582元。

但是小张却在年度汇算申报时，通过填报自然灾害受灾减免个人所得税优惠项目，申请退税7316．13元。 

经税局核查，小张实际不存在符合条件的减免。于是联系到了小张，辅助他进行了更正申报。小张最终乖乖的补缴了582元的税款。

第二个例子：未查询导入劳务报酬所得

小蔡2019年度工资薪金收入11万，劳动报酬收入30万，三险一金等专项扣除1.5万，没有专项附加扣除、其它扣除及准予扣除的捐赠额。

所有收入在预扣预缴环节，都按规定足额预缴了个人所得税。在年度汇算时，小蔡没有查询、导入劳务报酬所得，因而导致少申报劳务报酬30万，少申报应补税额2400元。

最终，税务人员联系小蔡进行了申报表更正，小蔡补缴了2400元税款。

附：劳务报酬查询导入方法——点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

第三个例子：虚增专项附加扣除/已缴税额

小于听信了网上所谓的退税“秘笈”，然后下载了个税APP开始了自己的操作。 

他选择自行填报进行汇算申报，先是伪造了继续教育的专项附加扣除，虚报了4000元减免税额，接着又填入不实的已缴税款。一番操作下来，从开始的需要补税，到最后竟产生了2000多的退税额。看着自己“杰出”的手笔，小于很是得意。

不成想，很快就接到了税务机关的通知。在一顿批评教育后，税务机关辅助小于进行了如实申报。

弄虚作假后果有多严重？

那么，虚增减税项目，虚报已缴纳税额，虚报专项附加扣除，或是虚假申诉等这些所谓的网传“秘笈”有什么后果呢？

根据税收征管法等相关法规，后果主要体现在以下三个方面：

税务行政处罚

简单来说，就是情节轻微的补缴税款、滞纳金，严重的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

税收征管法规定：

 纳税人偷税，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

影响个人信用

《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》中有明文规定，对于弄虚作假的，或者拒不提供被查资料的，情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。

未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。

一旦信用受损，个人会遭受巨大损失，贷款啊，做飞机、高铁啊等等都受影响。

影响继续享受税收优惠

你虚假填报专项附加扣除，税务机关会先通知你改正。如果你不改正，也不说明情况，那么税务机关可能会直接暂停你继续享受专项附加扣除。

最后再次提醒大家：

办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。并且，相关证明材料，需要留存5年。

如果申报的信息不属实的话，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

退税是权力，你可以放弃；补税是义务，不能放弃。而弄虚作假，就是偷税，就是违法犯罪了！

补税好消息

年度综合所得收入不超过12万元的，以及年度汇算需补税金额不超过400元的，都不用补税！

每个人的汇算申报都需要承担相应的法律责任。在享受专项附加扣除等税收优惠时，也请大家按照官方指引，履行好据实申报的义务。

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