个人所得税缴费指南

个人所得税是自然人根据其取得的各类应税所得，依法向税务机关缴纳的税款。以下为详细的缴费流程及注意事项：

一、明确应税所得类型

根据《个人所得税法》，应税所得包括：

综合所得：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

经营所得：个体工商户、个人独资企业、合伙企业等经营收入

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得(如中奖、彩票)
 

二、计算应纳税所得额

1. 综合所得

预扣预缴：

由支付方(如单位)按月或按次预扣税款，计算公式为：

应纳税所得额 = 收入 - 减除费用(5000元/月) - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除

年度汇算清缴：

次年3月1日至6月30日，通过“个人所得税APP”办理汇算，多退少补。

2. 经营所得

自行申报：

按年计算，季度预缴，年度汇算。

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用及损失

3. 其他所得

按次或按月计算：

如利息、股息所得，按20%税率缴纳。

三、选择申报方式

1. 扣缴义务人代扣代缴

适用对象：工资薪金、劳务报酬等由支付方代扣。

流程：

支付方通过自然人电子税务局扣缴端申报，个人无需自行操作。

2. 自行申报

适用对象：经营所得、财产租赁所得等无扣缴义务人的情况。

流程：

线上：登录“个人所得税APP”或自然人电子税务局(WEB端)。

线下：前往当地税务大厅办理。

四、缴纳税款

1. 扣缴义务人缴纳

支付方在代扣税款后，需在次月15日前向税务机关申报缴纳。

2. 自行缴纳

线上：通过“个人所得税APP”或电子税务局缴纳。

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线下：持申报表到税务大厅或指定银行缴纳。

五、专项附加扣除

子女教育：每个子女每月1000元。

继续教育：学历(学位)继续教育每月400元，职业资格继续教育3600元/年。

大病医疗：年度个人负担超过15000元的部分，最高扣除80000元。

住房贷款利息：每月1000元(限首套住房)。

住房租金：根据城市规模，每月800-1500元。

赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊扣除。

3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月1000元。

六、常见问题解答

如何查询已缴税款?

登录“个人所得税APP”，在“我要查询”模块查看纳税记录。

未按时申报会有什么后果?

逾期申报将产生滞纳金，情节严重的可能面临罚款。

年度汇算清缴需要补税但未补，会有什么影响?

税务机关将进行催缴，逾期未补将影响个人信用记录。

如何申请退税?

在“个人所得税APP”办理年度汇算时，系统会自动计算可退税额，确认后提交退税申请。